你想了解的欧洲VAT问题，看这一篇就够了！

英国财政法案UK Finance Bill正式生效以后，增值税问题让很多卖家感觉有点慌。那么你受到影响了吗？相关事宜都办妥了吗？如果VAT让你至今都有点头疼，那么一定要仔细阅读下面的内容，它将涉及增值税基础知识、进行增值税合规所需文件、税局官网、亚马逊卖家专属税务代理费优惠等诸多卖家常见问题。你会发现，看上去复杂难搞的增值税那点事儿，其实超简单。

问题1：什么是VAT？ 

A：VAT全称是VALUE ADDED TAX，这是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

 

问题2：VAT的计算方式

 A：（1）进口税=进口增值税（I MPORT VAT）+关税（I MPORT DUTY）

进口增值税 I MPORT VAT =（申报货值+头程运费+DUTY）*20%

关税DUTY = 申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）

（2）销售税VAT = （净售价net sales price 的20%）或者（最终售价grass sales                 price反推的六分之一），VAT的标准税率为20%同时也有零税率和低税率，零税率             有咖啡、婴幼儿用品等。

问题3：你是否需要注册增值税税号?

 A：如果你将商品储存在任何其他欧洲国家/地区，或你在欧洲国家/地区的销售超过了当地远程销售阈值，你可能将需要在这一国家/地区注册增值税。

问题 4：什么是远程销售阈值?

 A：每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值，如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值，该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。

下面是各国远程销售阈值，你可以按照自己的实际情况查看。如果要确认是否超过远程销售阈值，可以向你的税务顾问咨询。

欧盟国发货到其他欧盟国，只要不超过远程销售限额，有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程销售额如下：

1、法国35000欧元

2、西班牙35000欧元

3、意大利35000欧元

4、波兰160000波兰兹罗提

5、捷克11140000捷克克朗

6、德国100000欧元

7、英国70000英镑（欧盟国发往英国的远程销售额）

 

问题6：如何联系欧洲不同国家的税局?

A：如果你在增值税注册方面有任何问题，或有任何信息想要咨询，都可以登陆欧洲各个国家税局官网或以发送邮件、拨打电话的方式和欧洲税局官方取得联系。

以下表格罗列了英国、德国、西班牙、法国、意大利税局的官网，请你自行查询。

税局官网：

UK 英国:Website:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

 

DE 德国 ：Website: https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

 

ES西班牙: Website:https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/en_gb/Inicio/Inicio.shtml

 

FR 法国:Website: https://www.impots.gouv.fr/portail/

 

IT 意大利:Website:https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home

问题 7：如何将增值税号添加到卖家平台账户?

答：请进入你的卖家后台，选择右上角，继续选择账户信息，你会在界面底部看到税务信息部分，请点击第二个模块VAT/GST注册编号。你即可进入界面。

问题8：客户收到VAT税号后，需要注意哪些事项？

 

A：1、收到VAT税号后，需要注意VAT的生效日期，在VAT证书的右上方，VAT号码为英国销售商业发票需要备注的销售税号。

2、在VAT号生效的3-5个工作日，查询EORI 号码是否生效；

3、EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。

 

问题9：8.5万是什么？

 

A：这是针对英国当地企业的免征额度，是英国HMRC每年都会调整的数据（2016年是8.3万英镑，2017年是8.5万英镑），非英国的海外公司不适用此标准。

 

问题10：VAT税号的使用方法和EORI号码有什么分别？

 

A：VAT是卖家在商业发票上显示的税号，计算方式是净售价（net sales price）的20%，或者是最终售价（gross sales price）反推的六分之一。EORI号是英文Economic Operato Registration and I dentification 的缩写。该号码是进出口品海关用的登记号，只要进出口欧盟就需要申请EORI号清关，进口所缴纳的VAT退税，仅针对有VAT号的商家。VAT和EORI号码的规则为GB VAT 000的格式。

 

问题11：低税率（Flat VAT）和标准税率（Standard VAT）有什么区别？

 

A：标准税率：英国的标准税率为20%，进口增值税可以抵扣销售税；

低税率：首年税率为6.5%，第二年税率为7.5%；年销售额首年低于15万英镑，次年及以后都低于23万英镑的卖家可以申请低税率7.5%，但是交过的进口VAT不能抵扣。

   2017/04/01新增政策， 关于FRS新政，要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率：

1、每季度进口货值（C79*5）必须大于或等于250英镑；

2、进口货值与当季销售的比重必须大于或等于2%

不同时满足这两个条件的税率上调为16.5%。

 

 

问题12：VAT税号的使用方法和EORI号码有什么分别？

 

VAT是卖家在商业发票上显示的税号，计算方式是净售价（net sales price）的20%，或者是最终售价（gross sales price）反推的六分之一。EORI号是英文Economic Operato Registration and I dentification 的缩写。该号码是进出口品海关用的登记号，只要进出口欧盟就需要申请EORI号清关，进口所缴纳的VAT退税，仅针对有VAT号的商家。VAT和EORI号码的规则为GB VAT 000的格式。

EORI是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。

 

问题14：客户收到VAT税号后，需要注意哪些事项？

1、收到VAT税号后，需要注意VAT的生效日期，在VAT证书的右上方，VAT号码为英国销售商业发票需要备注的销售税号。

2、在VAT号生效的3-5个工作日，查询EORI 号码是否生效；

3、EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。

 

问题15：C79的税单长什么样？

问题16：C88长什么样？

问题17：英国VAT的报税流程？

简单介绍一下报税流程：VAT报税季度结尾，是在VAT申请表里自己选择的，一般来说客户的第一个VAT季度是两个月到三个月左右。比如一个客户的第一个期间是从VAT生效日期2018年7月15号开始，到2018年9月31号。税务局在VAT期间结束后给我们一个月零七天的时候准备/提交税表，并且付讫VAT税款。

也就是说客户需要在11月7号之前完成报税，并保证税务局可以在当天之前收到税款。10月13号之前，我们就会邮件通知客户，这个客户的VAT报税到期了，需要跟客户索要VAT相关的材料。要到材料之后我们这边负责准备VAT报告草稿，你们把草稿发给客户，客户看过数据确认同意提交之后，我们会把税表提交给税务局并把提交的报表和回执发给客户。接下来，客户需要在11月7号之前转账给税务局，因为国际汇款转账经常需要三个工作日甚至更多，所以最好让客户在11月1号之前把税款转出去。

 

附申报流程

 

英国VAT小知识日常更新：

   关于小规模纳税人/平税率计划（FRS）的一个常见误区是，客户认为只要加入FRS，就无需再用自己的VAT号清关。依据税法规定，需同时满足2 个条件才能享受7.5%的低税率：1. 注册后每周年内进口货值（在C79或其余采购成本单据中显示）必须大于或等于1000 英镑；2. 进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于2%。不同时满足这两个条件的注册人，VAT税率是有可能会被税务局定义为‘limited cost business’，税率上调为总销售额的16.5%的，这种情况经常出现在最近几个月的税务调查中。所以即使加入了FRS，还是应该多以自己的VAT号清关；货值和进项VAT比重大的跨境卖家，可考虑转回正常税率，以抵扣进项税额。

 

很多卖家表示，自己要专注于产品和运营，其实，卖家朋友们可以考虑请第三方服务商来处理VAT相关事宜，让专业的人做专业的事。卖家在选择服务商时，一定要看背后是团队是不是专业背景，其实关于VAT注册与申报，如果按流程都容易，但是如果真正的税收筹划，其实好多卖家都是做得很表项。

 

下面小编带来三组VAT（欧盟增值税）演算过程，希望能给卖家朋友一启示。