外贸注意！单据完整为何无法退税？

案例回顾

萧先生创办的外贸出口企业A贸易有限公司，于2017年1月10日申报了一笔出口退税，税务人员于2017年2月14日向其合作的供货企业B实业有限公司发函调查。

B实业有限公司的主管税务机关于2017年3月10日复函，内容显示B实业有限公司于2015年04月01日认定一般纳税人，2016年11月14日注销。

2017年5月19日，税务人员向萧先生送达税务事项通知书，告知其自2017年5月22日至2019年5月21日，A贸易有限公司的出口业务，适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务改为适用增值税免税政策。

萧先生这下急了：“供货企业的情况还会影响我的企业申报出口退税啊？”

税务部门解读

A贸易有限公司的供货纳税人B实业有限公司，在被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，并且A公司使用B公司开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月(2015年11月-2016年10月)内达到2093953.12元(超过200万元)。根据有关规定，自税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。

文件链接

根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)，出口企业购进货物的供货纳税人中有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。

(一)外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上(含本数，下同)的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;

(二)生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的;

(三)外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的;

(四)生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。

退税小提示

外贸出口环节众多，从购进货物到报关出口，从申报退税到评估核查，其供货企业诸如资质不符、生产能力异常、进项不真实等情况都将影响退税，不容忽视。